Таможенные сборы в 2026 году
Для корректного определения размера таможенного сбора необходимо в первую очередь установить направление перемещения товара: ввоз на территорию России или вывоз за ее пределы.
При импорте, чтобы правильно рассчитать таможенный сбор за таможенные операции, связанные с выпуском товаров, следует корректно рассчитать таможенную стоимость товаров (в таможенную стоимость входит цена товара, а также дополнительные начисления, которые импортер понес до пересечения товаром границы ЕАЭС).
Важно! Ставка сбора напрямую зависит от итоговой таможенной стоимости.
С 1 января 2026 года вступает в силу Постановление Правительства РФ от 23.10.2025 № 1638, вносящее правки в ранее принятое Постановление № 1637 от 28.11.2024
Что такое таможенный сбор
Таможенные сборы представляют собой установленные законодательством обязательные платежи, которые взимаются за выполнение таможенными органами операций, связанных с выпуском товаров, таможенным сопровождением транспортных средств, хранением.
Виды таможенных сборов
В соответствии с действующим законодательством сборы классифицируются на три основных вида в зависимости от характера совершаемых операций:
- за операции, связанные с выпуском товаром (или за таможенные операции)
- за сопровождение транспортных средств
- за хранение товаров
Оформление
Cбор за операции по выпуску товаров представляет собой обязательный платеж, взимаемый таможенными органами за совершение юридически значимых действий при оформлении. Данный сбор покрывает весь комплекс административных процедур, связанных с обработкой декларации на товары (ДТ).
Объем выполняемых операций включает:
- Первичную регистрацию декларации;
- Проведение формально-логического контроля (ФЛК);
- Запрос дополнительных документов и пояснений;
- Корректировку заявленных сведений;
- Визуальный осмотр и физический досмотр партии;
- Отбор проб и образцов для экспертизы;
- Списание платежей.
Ключевые характеристики сбора:
- Имеет фискальное и компенсационное назначение;
- Взимается за фактически совершаемые действия;
- Размер определяется нормативными актами ЕАЭС;
- Является обязательным условием выпуска ДТ.
Хранение на складе
Сборы за хранение взимаются при размещении товаров на складе временного хранения или на складе таможенных органов РФ. Ставки за хранение на данных складах установлены Постановлением Правительства РФ от 11.09.2018 №1082 Ставки отличаются для категорий товаров и устанавливаются за каждые 100кг, но неполные 100кг приравниваются к полным, также как и неполные сутки приравниваются к полным.
Важно! По данным источников большинство складов, на которых размещаются товары, являются коммерческими, соответственно и ставки там выше. На практике с хранением на складах гос.органов участники ВЭД сталкиваются только при изъятии товаров, если совершают правонарушение.
Сопровождение
Законодательством закреплены случаи, когда таможня может потребовать применение сопровождения:
- При осуществлении таможенного транзита, если:
- отсутствует обеспечение уплаты платежей;
- неоднократные нарушения при процедуре таможенного транзита;
- неуплата платежей в установленный срок.
- При перевозке иностранных товаров под таможенным контролем, которые можно не помещать под процедуру транзита, при перемещении по территории России.
Для автотранспорта и железнодорожных составов действуют следующие тарифы:
- до 50 км - 2 000 руб.
- 51-100 км - 3 000 руб.
- 101-200 км - 4 000 руб.
- свыше 200 км - 1 000 руб. за каждые 100 км (минимум 6 000 руб.)
Для водных и воздушных судов:
- фиксированная ставка 20 000 руб. независимо от расстояния.
Важно! Законодательные тарифы применяются только при сопровождении таможенными органами. В коммерческой практике сопровождение обычно осуществляют лицензированные таможенные перевозчики, которые устанавливают собственные расценки, отличающиеся от закрепленных в нормативных актах.
Как рассчитывается таможенный сбор
Таможенный сбор рассчитывается на основе таможенной стоимости при импорте. Если оплата производилась в иностранной валюте, то для корректного расчета стоимости применяется курс на дату регистрации декларации на товары. Сбор за операции рассчитывается один раз по всей ДТ, а не по каждому отдельному товару. Поэтому сбор указывается в 47 графе ДТ только у первого товара на основном листе ДТ, с указанием кода согласно классификатору 1010.
Размер и ставки таможенных сборов за операции, связанные с выпуском товаров
Размер сборов за операции ограничивается примерной стоимостью затрат таможенных органов за совершение действий по выпуску товара.
При этом стоит отметить, что неважно, была выпущена декларация на товары автоматически или при участии инспектора, сбор должен быть уплачен в полном объеме, т.к. информационная система также требует обслуживания
| Таможенная стоимость | Ставка таможенного сбора |
|---|---|
| Не превышает 200 000 руб | 1 231 руб |
| 200 000,01 руб – 450 000 руб | 2 462 руб |
| 450 000,01 руб -1 200 000,00 руб | 4 924 руб |
| 1 200 000,01 руб - 2 700 000,00 руб | 13 541 руб |
| 2 700 000,01 - 4 200 000,00 руб | 18 465 руб |
| 4 200 000,01 руб - 5 500 000,00 | 21 344 руб |
| 5 500 000,01- 10 000 000,00 руб | 49 240 руб |
| Превышает 10 000 000,00 руб | 73 860 руб |
Например, при ввозе товаров, таможенная стоимость которого составляет менее 200 000р, то сумма к уплате составит 1 231руб, а если стоимость составит 200 142руб, то ставка составит 2 462 руб.
Также Постановление Правительства №1637 устанавливает перечень товаров, в отношении которых таможенный сбор независимо от стоимости будет взиматься в максимальном размере 73 860 руб., независимо , сколько товаров из данного Перечня заявляется в одной декларации.
Как оплатить таможенный сбор
Оплату необходимо произвести в рублях (в иностранной валюте перевод не допускается и будет возвращен отправителю) на единый лицевой счет (ЕЛС) ФТС РФ в безналичном порядке. С 1 июля 2023 года авансовые платежи оплачиваются на единый КБК 15301061301010000510, вносить необходимо на ЕЛС одновременно с другими платежами (пошлина, НДС, акциз).
Ниже приведен образец заполнения Платежного поручения..
Стоить обратить внимание на правила заполнения следующих граф:
13 – Банк получателя: Операционный департамент Банка России//Межрегиональное операционное УФК г. Москва;
14 – БИК: 024501901;
15 – Счет №: 40102810045370000002;
16 – получатель: Межрегиональное операционное УФК (ФТС РОССИИ);
17 – Счет №: 03100643000000019502;
61 – ИНН ФТС РФ: 7730176610;
103 – КПП ФТС РФ: 773001001;
104 – показатель КБК: 15301061301010000510
105 – код ОКТМО: 45328000
106 – показатель основания платежа: «0» (либо «00»)
107 – код таможенного органа (код ЕЛС) – 10000010
Сроки уплаты
Таможенный сбор относится к авансовым платежам, которые должны быть зачислены на единый лицевой счет (ЕЛС) ФТС России до подачи ДТ.
Последствия недостатка средств на ЕЛС:
- выпуск ДТ будет приостановлен или отказан;
- сбор будет списан в установленном порядке;
- При недостатке средств в личном кабинете ФТС появится задолженность на сумму недоплаты. За каждый день просрочки уплаты начисляются пени в соответствии с законодательством РФ. Размер пени рассчитывается исходя из ключевой ставки ЦБ РФ.
Важно! Участникам ВЭД рекомендуется заранее проверять достаточность средств на ЕЛС перед подачей ДТ. В случае возникновения задолженности необходимо оплатить недостающую сумму как можно быстрее, чтобы избежать накопления пеней.
Какие документы нужны для уплаты таможенных сборов
Специальные документы для оплаты не требуются. Оплата осуществляется через банковский личный кабинет путем заполнения платежного поручения. После оплаты сумма автоматически отражается в Личном кабинете ФТС на указанном КБК. Статус платежа можно отслеживать в режиме онлайн
Важно! Корректный расчет и своевременная оплата платежей являются обязательными условиями для успешного оформления.
Когда таможенные сборы не платят
Сборы за операции не уплачиваются, если:
- стоимость не превышает 200 евро (при ввозе);
- при процедуре экспорта, если товар не облагается вывозной пошлиной;
- при специальной таможенной процедуре;
- при процедуре свободной таможенной зоны при ввозе в Калининградскую область;
- временный ввоз с применением карнета АТА;
- иные случаи.
За хранение оплата не взимается при помещении таможенными органами товаров на таможенный склад. Освобождение от уплаты предоставляется автоматически при соблюдении установленных условий и не требует дополнительных заявлений от декларанта.
Ответственность за нарушение
Таможенный сбор – это обязательный таможенный платеж. Неверно заявленная сумма сбора может привести к серьезным последствиям для декларанта. Например, к задержке выпуска товара, несвоевременному попаданию к конечному получателю, а компания понесет репутационные издержки перед клиентами, ведомствами, партнерами.
Кроме того ошибки в расчетах могут привести к административному наказанию. ответственность за нарушение установлена за нарушение сроков уплаты и за некорректность расчета. Ответственность закреплена в статье 16.22 КоАП РФ Нарушение сроков уплаты таможенных платежей, а также статья 16.2 КоАП РФ за указание недостоверных сведений и таможенной стоимости или недекларирование товаров, также предусмотрено начисление пеней
Важно! За нарушение по статье 16.2 КоАП РФ предусмотрен штраф от ½ до двукратной суммы платежей, а товар могут еще и конфисковать.
Таможенный сбор и таможенная пошлина в чем разница?
Таможенная пошлина накладывается на сам товар и зависит от стоимости, веса товара (если пошлина специфическая или комбинированная), кода ТН ВЭД, страны происхождения (важно для антидемпинговых мер и недружественных стран).
Существует 3 вида пошлин:
- адвалорная (% от стоимости);
- специфическая (за единицу товара);
- комбинированная (сочетание адвалорной и специфической).
Таможенный сбор представляет собой фиксированную плату за административный ресурс таможни. Взимается за работу инспекторов, проверку документов, оформление ДТ, использование информационных систем, проведение фактических форм контроля.
Кто устанавливает ставки таможенных сборов?
Ставки сборов устанавливаются национальным законодательством государств-членов ЕАЭС. С 1 января 2026 года в силу вступило Постановление Правительства РФ от 23.10.2025 № 1638, которое вносит изменения в Постановление Правительства РФ от 28.11.2024 № 1637.
Как проверить правильность уплаты таможенных сборов?
Правильность уплаты сборов можно проверить в несколько этапов:
- Проверка суммы сбора;
- Проверка реквизитов платежа;
- Проверка зачисления платежа.
Нужно ли платить таможенные сборы при экспорте?
При вывозе для определения уплачиваются ли таможенные сборы, большое значение имеет таможенная процедура. По общему правилу сборы при процедуре экспорта не уплачиваются при декларировании товаров, в отношении которых НЕ установлены вывозные пошлины.
Если вывозные пошлины установлены (Проверить, установлена ли вывозная пошлина можно по коду ТН ВЭД), то сбор необходимо уплачивать в полном объеме:
| Количество товаров | Ставка таможенного сбора (руб.) |
|---|---|
| 1-50 товаров | 8 262 |
| 51-100 товаров | 16 524 |
| 101 и более товаров | 27 540 |
Какие товары освобождаются от таможенного сбора?
Согласно законодательству ЕАЭС и РФ, сборы не уплачиваются для следующих категорий товаров:
- безвозмездная помощь (гуманитарные грузы, благотворительность);
- товары дипломатических представительств, консульских учреждений;
- личные вещие иностранных граждан;
- культурные ценности (при наличии подтверждающих документов);
- валюты государств-членов Союза (рубли, тенге и др.);
- таможенный транзит (без выпуска в свободное обращение);
- бланки книжек МДП (TIR), карнета АТА;
- акцизные марки;
- товары для личного пользования (без уплаты пошлин);
- МПО (если не требуется декларирование);
- припасы (топливо, продукты для судов/самолетов);
- отходы или остатки после уничтожения импортных товаров;
- товары, уничтоженные/утерянные из-за ЧС (аварии, стихийные бедствия)
- оборудование для съемок;
- товары для спортивных мероприятий;
- ТСМП, запасные части и оборудование;
- и другие.
Если в ДТ есть товар из данного списка:
- указать соответствующий код льготы;
- приложить подтверждающие документы;
- подать ДТ с указанной льготой.
Частые вопросы
Можно ли вернуть таможенные сборы?
Нет, сборы не подлежат возврату, поскольку они являются платой ха фактически выполненные таможенными органами действия: проверка документов и сведений, назначение и проведение осмотра и досмотра, назначение экспертизы, использование информационных систем. При отказе в выпуске сбор также не возвращается.
Нужно ли пересчитывать таможенные сборы при корректировке ДТ до выпуска?
Да, сборы будут списаны в полном объеме, учитывая внесенные изменения. Если изменения в ДТ не влияют на базу расчета (например, корректировка описания), сумма остается прежней.
Важно! Таможня автоматически проверяет актуальность суммы сбора после корректировки. Если сбор уменьшился, то уплаченная сумма не возвращается.
